知识科普__认识个人资产负债表（下篇）

接着《认识个人资产负债表》上篇的内容，我们再来回顾一下这张个人资产负债表，下面我们对各个账户做具体的说明。

图1：个人资产负债表

1、现金账户

也就是传统的钱包、皮夹子。但如今，随着移动支付在生活各个领域的渗透，使得使用现金的场合越来越来少，离非现金化社会的大门越来越近。但多多少少备一点现金总是好的。

支付宝和微信钱包是目前主要的移动支付工具，两者占据移动支付市场的绝大份额。它们有电子钱包的账户属性，很多人会在里面充值一定的金额。小额的放于余额宝中的闲钱没必要每天都记收入利息多少，到月底余额宝实际金额减去账面金额得出的差，记利息收入到支付宝账户即可。

另外它们还是有很多投资理财功能，如果是从中买大额固定投资类理财，或者基金等金融产品，得另建投资账户，将金额转入其中。

再有是频繁的互动性质的红包收发，对记账来说绝对是一大麻烦，可以在红包收发结束后，对电子钱包实际余额与账面金额进行轧差，为正记账户收入，为负记账户支出。如果支付宝和微信充值了金额就是电子钱包账户，有支出就从该账户出。如果未充值金额那就是支付通道，实际由储蓄卡、信用卡支出，那么相应的支出就记入储蓄卡、信用卡账户的支出。

2、银行卡

关于银行卡下面一篇文章会做细讲，这部分就简单提醒一下，可以去柜面或者网上银行开通综合对账单功能，开通之后每个月都会发送一份电子对账单到预留的个人邮箱当中，需要对账的时候非常方便，不必再跑银行打纸质流水账单。

如用银行卡做平时的消费支出账户，最好是另办一张银行卡单独用，或者开立一个Ⅲ类账户做小额支出用，这样可以让对账单显示得清楚一点，不与其他的往来流水混淆。个人综合对账单做得好不好就可以看出银行的零售业务做得好不好。

3、充值卡

充值账户本质上是预付账款，对发卡单位来说是预收账款，有帮助企业回笼资金的作用。充值前不要被优惠吸引头脑一热，一下子大把钱就充值进去。因为总能见到某某蛋糕店、水果店老板跑路，顾客充值的钱拿不回的新闻。

4、医保卡账户

五险一金中，医保账户可以计入资产负债表当中，因为账户中的钱已被当下实际拥有，只是如同单一用途的充值卡一样，仅用于个人医疗支出。而养老保险、失业保险、生育保险、工伤保险三者者虽然归属自己名下，但并未在当下实际拥有，如养老保险是在未来退休后才能领到，未来的资产不计入资产。其次是公积金，不同城市有不同的提取规则，这里不做详谈，做提取时才记账。

5、投资类账户

投资事件发生时记为本金转入该投资账户即可。

如购买固定理财5万，记银行卡转账5万到固定理财账户，等到期结束记收入实际利息XX元到固定理财账户，然后一并划转到银行卡。

活期类理财如余额宝一样，平时也不用记利息收入，月底时轧差记一笔收入就可以，或者赎回提取时记一笔收入就好。

黄金、基金、股票类都是先把投入本金记到该账户，等阶段性投资结束时再确认盈亏，如果盈利记收入投资收益到该投资账户，然后金额转账到银行卡。

如果亏损则从该投资账户记支出投资亏损，将剩余金融转账到银行卡。当然最好记账软件有备注市场价格的功能，以定期调整，反映账面盈亏，否则不能真实体现当下的个人净资产。具有现金价值能返还的商业保险记入资产-保险账户，消费型不返还的商业保险以支出的形式记为保险费用。

6、应收账款

主要是个人与个人之间的借款，不必碍于情面不立字据。万一赖账了有借条可以进行诉讼，有效期长达20年之久。另外银行取现或者转账的盖章回单也保留作为该笔借款的附件。

借条格式如下：借入和借出的方向不要弄错，金额、时间、利率这些要素都用大写汉字，身份证号码不要遗漏。

7、固定资产

商品房以购买时的成本价记账，如果遇到换房或作为投资性房地产卖出时，则按卖出时的价格减成本价格记房产投资收入，然后一并做金额划转。价格分成本价、市场公允价、成交价，个人记账按成本价和成交价记即可，市场公允价减成本价为当前的房产升值账面浮盈，实际表现多少还是以成交价为准。交易过程中的税费以支出形式记费用。

房产难以处理的地方在于以结婚为时点，前后的产权分配，这个和上一段中的夫妻财产关系一并放到后面单独讲。连同房屋一起不可移动的装潢装修可单设一个装修资产账户，或者直接以成本累加的方式将装修成本记到房屋固定资产中。

其他大件固定资产如汽车、大型家电，以购买时间、购买成本从银行卡账户转账到固定资产账户。出售或者报废时记录残值与出售时间，将残值转账到银行卡账户，其余金额记支出-资产减值。或者如果记账软件能力允许，可以自动计算为费用支出平摊到使用期间的每个月。

固定资产随着时间的推移都会发生折旧贬值，即使商品房也是如此，只不过市场对房产的强大刚性需求、投资需求使房产具有增值保值的属性，且其增值速度大于贬值速度。所以关于折旧问题上就直接简单化，不去考虑。

8、可供出售物品

一般而言，个人消费品很少进行二次交易，但如今各类二手交易平台的兴起让个人消费物品交易十分方便。和固定资产有些类似，买入时应记资产，卖出时有盈利或亏损则记收入或支出，余额转账到银行卡账户。但复杂之处在于，难以确认个人消费品是否要出售，以及什么时候出售。如果以买入时作为支出记，卖出时作为收入记，则会扩大收支流水，体现的现金流不是很合理。可以是抓大放小，金额大的且预计要出售的个人消费品记入资产-可供出售物品，金额小的个人消费品直接记为支出。对于个体工商户而言，可以单独设一本经营账本来区分账目，记录资产-存货的进出。

资产部分大致讲完，然后是等式右边的负债部分。

1、信用卡

从信用卡支出，可以理解为增加负债，减少净资产。比如信用卡透支消费200元，先理解为从信用卡借出了200元，即资产、负债同时增加200元，然后把这借出的200元消费掉，即资产减少200元，净资产减少200元。所以信用卡消费本质上就是负债，只不过这个负债有额度上限。还款时从资产银行卡账户转账到信用卡即可，即等式两边同时减去同一个金额，负债缩小，资产规模也缩小。

2、其他负债

如从他人手中借来的借款，金融机构借来的车贷房贷。记账的时候都是会计等式左右两边同增，记某天从哪里借入多少金额到银行卡账户，应付利息是多少。应付利息是发生后即承担的本金之外的负债，也要记录为负债。同时备注好还款日期，设置提醒事项，帮助按时还款，不发生逾期，提升个人信用度。

以上就是一张大致的资产负债表，资产负债表的作用是反映该时点下个人所拥有的资产权益和需承担的负债义务。也能反映资产的流动性轻重，负债的还款先后缓急。

如何记账就不在这里描述了。

开源就是增加收入，收入按来源归纳其实不外乎：劳动、资产收益、意外所得或捐赠。

意外所得或捐赠，如路上捡到钱，无意挖出根金条，这条路对个人来说完全看缘分，不用多考虑。

资产收益依靠的是其能产生经济利益的属性，这个会在下半部分做重点讲解。拥有的资产规模越庞大，无疑产生的收益越可观，能远远超过劳动所产生的收入，很多人都梦想着变得有很多钱，然后就可以躺着吃收益不工作。但现实的残酷在于绝大多数人都要依靠劳动来获得收益，其拥有的资产所产生的收益能抵消通货膨胀已经很了不起了。

图2：招商银行客户资产管理规模分层图

上图是根据招商银行年报、半年报发布的客户资产管理规模数据编制的客户分层图。作为国内最大的个人零售银行，其客户数已经超过1亿，统计结果不说准确反映国内人口的资产结构，但也能说很具有代表性了。表1的左边是按资产量划分的客户等级，小于5万的是普卡客户、超过1000万的是私人银行客户。AUM涵盖了存款、理财、保险、基金、黄金、信托等，但剔出第三方存管的诸如股票保证金。也就是说差不多1万个人里有7个是私人银行客户，AUM超1000万，204个是AUM在50万到1000万之间的客户，剩下的9789个人是AUM小于50万的普通大众。而且从占比上看，7+204个人，2.11%的人口占比占了AUM总量的81.73%，剩下的绝大多数人加起来才18.27%。如果对连续几年的数据进行比较观察，还会发现有钱人越来越有钱，穷人越来越穷，即马太效应。

这个现实无疑是残酷的，但活着还是得乐观一些。

积蓄不足，就想办法通过劳动使自己收入上有所提高。节流就是节省开支，有了一定的消费数据积累，就可以回过头看一下，哪些消费是不必要的消费，购买行为属于一时冲动，之后减少此类消费。其次是尽量货比三家，同一件商品能去便宜的地方买就去便宜的地方买。另外就是不要过度地进行支出能力之外、收入水平之上的消费。

收支分析之后是预算管理，预算管理主要是三点。

第一是要保证充足的流动性，能用信用卡消费的都用信用卡消费，一般信用卡都有50几天的免息期，用信用卡消费平均支出至少也能腾出近一个月的生活资金安排。储蓄部分即使牺牲收益也要留出足够的钱买灵活期限的产品，如货币基金、银行现金管理类理财等，甚至直接放活期，以备紧急使用。

第二对于收入做大致预算，关注工资、利息、租金等持续稳定的收入，难以预测的股票、基金投资收入先不纳入合计。对未来的工资增长抱谨慎态度，增长率不要预设太高。关注年终奖等大额收入的流入时间点。

第三对于支出做大致预算，主要是日常生活月平均开支，以及其他专项预算如购车款、房贷首付、子女教育、红白事、保费支出、本息还贷等。主要是做到固定支出上的预留安排，3到6个月的生活支出、还款支出提早准备好，不要把这个钱拿去用作其他消费。大额支出上的提前安排，如有买房打算时绝对不做长期理财，以免房价涨了理财还没到期，错过购买时点。

最后一个是资产负债结构分析。利润表和资产负债表之间存在着勾稽关系，收入-支出=净收入，净收入结转到资产负债表中就是等式左边现金增加，右边净资产增加。所以收入的增加肯定能使资产负债表扩大。另外一种扩大资产负债表的途径是借贷活动，如信用卡，消费型小额贷款，按揭房贷，抵押贷款，证券公司融资融券等。发生借贷活动要量力而行，不要杠杆加太高破坏资产负债表的平衡。

举例1

现在有50万现金，50万其他资产，花30万首付，再贷款70万买个100万的房子。那就变成20万现金，50万其他资产，100万房产，资产总计170万，负债70万。

则：负债比例=总负债/总资产=70/170=41%,这是在不考虑利息的情况下。对普通家庭而言总负债比例应小于50%，短期负债比例应小于20%。

举例2

自有资金50万可用于投资，然后用100万的房产做抵押，贷到50万资金做实业投资。那么投资性资金变100万，投资性负债增加50万。

则：融资比例=投资性负债/投资性资产=50/100=50%。这个比例最好也是小于50%，再高风险偏好就过于进取型。如果经济形势不好，出现经营不善、效益不好，容易陷入借新还旧，甚至无法及时还贷，发生债务危机。

另一个比例为贷款安全比率，贷款安全比率=每月本息支出/每月固定收入。

比如每月的房贷安全比例不要超过50%，房贷本身就已经压缩家庭生活开支，如遇突发情况必然对家庭生活品质造成严重负面影响。

最后，大家可以通过对上下两篇文章的学习，根据自身情况做个人资产负债的计算，以便于合理做好个人的收入和支出分配。

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