资金回流是什么意思，资金存在回流，深圳一公司被处罚24,182,592.12_元
2022年11月1日国家税务总局深圳市税务局第二稽查局给深圳某公司下发了一份“税务行政处罚事项告知书”在处罚事项通知书中，税务给出的事实与依据是该公司与13家公司的业务往来中存在明显的资金回流。取得的发票不符合实际经营情况
2022年11月1日国家税务总局深圳市税务局第二稽查局给深圳某公司下发了一份“税务行政处罚事项告知书”
在处罚事项通知书中，税务给出的事实与依据是该公司与13家公司的业务往来中存在明显的资金回流。取得的发票不符合实际经营情况，存在少交增值税。
那么什么是资金回流呢？主要有以下图示2种情况。就是A公司在短期内有很明显的资金进出情况，多数金额还是一致的，或者金额之间存在关联关系。比如金额都是扣除了同样的比例进出的。
常见的情形有：
1）公司分多笔资金出去，回来的资金与转出去的资金金额一样；
2）公司收到一笔或多笔资金，又都转出去，金额合计一样，存在回流嫌疑
3）与某个公司的业务往来的同时，都在业务近期收到资金回流，如情形2情况，且每次转出转入形成的比例一致。存在虚假交易资金回流
存在资金回流的情况，一般都是因为公司存在虚假交易，需要走账。保证所谓的资金流、发票流、业务流、合同流一致。虽然资金交易真实，但是可能存在业务流也就是货物流可能是虚假的，没有真实的货物交付、服务交付。
资金回流，虚假交易，多数情况下是因为公司缺进项发票，或者想做虚假的业绩。会与其他公司（多数是有关联的：如关联公司、熟人公司）做资金走账、开发票，实际业务虚假。从而获得可抵扣的增值税专用发票进行抵扣，达到少交增值税的目的、同时因增加购进也会增加公司的支出，降低公司的企业所得税。
我们再来看深圳税务对该公司的处罚：
1、资金回流存在交易虚假，取得进项发票不合理，就会有补交增值税及附加的情形，税务就列出了该公司增值税及附加税违反了哪条规定。列出其需要补交的税费金额。
2、资金回流交易是假的，那么获得的成本支出自然也不能在所得税前扣除，因此税务依据规定指明企业在所得税少缴上违反的规定，列出其需要补交的税费金额。
3、资金回流交易虚假，发票是不合法的，税务参考发票管理办法规定，对该公司的增值税少缴、所得税少缴行为只做一次处罚。
因此从该处罚决定上看，税务在对企业有违法行为处罚的时候，是明确依据相关规定，逐一列明企业的违法地方，以及涉嫌违反了哪一条规定。不管是要追收税款，还是加收罚款、不处罚等等都是有对应的税收条款依据的。
因此，在核查企业是否存在虚开发票，虚假交易的时候，不仅仅通过税务系统比对发票数据，还会联合银行核查公司账户、企业相关人员的账户，看是否存在资金回流、不合理的过账交易。
如果纯粹合理的过账是可以的，但是过账很多时候是存在非法行为交易的，与公司经营无关的过账本质上就是不合理的，无缘无故的倒账是不存在的，背后肯定存在一些不合理目的。因此一定要注意资金回流的风险。
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